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2019-10-14 02:26

特朗普税改能否绞杀中国制造2025

随着全球发展中国家的不断升级,中国制造面临危机也是时刻会被专家提及。竞争对手中,无非是开挂的阿三,越南,印尼这些中国周边的国家,依靠从人口红利不在的中国就近原则撤离建厂而闻名,从十年前的硬盘厂商集体搬迁事件开始,可以算得上中国人口红利不在的里程碑。而特朗普的上台又一次让国内的目光转移至美国,他的重大减税改革立即刺痛了我们敏感的神经。一面是中国制造2025,一面是蠢蠢欲动的赴美办厂,这一次,特朗普会绞杀中国制造2025吗?

图片特朗普宣称将把企业最高所得税率降低至15%

把企业最高所得税从35%减到15%,财政会不会破产

仔细关注特朗普竞选的核心点,其中一条非常明显:经济、工作、政策性经济,而核心的王牌是减税,毫无疑问,这将是里根执政以来最大规模的税改。在企业所得税方面,特朗普准备将联邦企业最高所得税率由目前的35%降至15%,并提议对美国企业海外利润一次性征税10%,用于投资经济困难的州。由35%降到15%的核心目的,一是为企业减负,进而为美国人民带来更多的就业机会,降低国际竞争成本增加出口。也正是因为“把工作带回到美国”大选时在Rust Belt大获全胜。11月30日,特朗普新任命的候任财政部长史蒂芬·姆钦(Steve Mnuchin)表示,他的工作重点将放在通过税收改革,刺激经济增长,创造更多工作机会上。

减税看似符合企业发展但阻力重重,加之各级政府财政收入需要不断的财政增长才可支撑不破产。据美国税收基本金会测算得出,如果浇落实减税,10年来美国联邦政府的收入减少4.4万亿至5.9万亿美元,宾夕法尼亚大学沃顿商学院一份报告中也提到,这会增加联邦政府的债务压力。

综上所说,把工作可以带回美国,但能不能保证美国财政不破产也未知。

美国减税,全球制造业均受影响

用一张图先看下全球主要国家的企业所得税

全球主要国家企业所得税比较图

看出为什么中国很多跨国大企业注册地都在开曼群岛了吧,以下是引用互联网上的详细税率介绍:

巴哈马没有企业所得税,但公司要缴纳其他形式的税赋。跨国公司(简称MNC)最终支付的实际税率介于5%至15%之间不等,具体则因公司市值而定。

百慕大没有公司所得税。但跨国公司的实际税率平均为12%左右。

开曼群岛没有企业所得税。但跨国公司最终为它们在开曼群岛注册的业务部门所产生的利润支付约13%的税率。

马来西亚的企业所得税税率为27%,但经税收减免之后,本土公司缴纳的税率平均为19%,而跨国公司缴纳的税率平均为17%左右。

印度的法定企业所得税税率为34%,但跨国公司实际支付的税率中位数仅为17%;本土公司则为22%。

台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免之后,本土公司缴付的税率中位数为20%,而跨国公司为18%。

斯堪的纳维亚国家征收高额的个人所得税,但瑞典的企业所得税为28%,比美国低。本土公司的实际税率仅10%,跨国公司为18%。

瑞士是最早的“避税天堂”之一,虽然对于企业而言并非“避税天堂”。瑞士的企业所得税税率是21%,本土公司的实际税率中位数为17%,而跨国公司为19%。

加拿大的企业所得税税率为36%,但经税收减免之后,跨国公司的实际税率中位数降至仅21%,而纯本土公司的实际税率中位数为14%。

中国在2008年把企业所得税税率降至25%,与巴西相当。经税收减免之后,本土公司及跨国公司的实际税率都在22%左右。

澳大利亚的企业所得税税率为30%,但税收减免之后,本土公司及跨国公司的实际税率中位数降至22%。

和美国企业一样,法国企业的基准税率为35%。经税收减免之后,本土公司支付的实际税率中位数为25%,而跨国公司的税率平均为23%。

美国跨国公司的企业所得税是35%。但经税收减免之后,美国本土公司支付的税率中位数为23%,而跨国公司支付的税率中位数为28%。这使得美国在联邦政府征收重税的榜单中排名第二。

德国本土公司及跨国公司的法定所得税税率为37%,但本土公司及跨国公司缴付的实际税率中位数分别为16%和24%。

英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是30%。但经税收减免之后,本土公司的总税收负担是20%左右,而跨国公司则为24%左右。

日本勇夺本榜单最后一名。日本的法定企业所得税为40%,本土公司的实际税率为37%,而大型跨国公司的实际税率为38%,均为全球最高。

那么问题来了,如果美国真的从35%降到15%,其他国家愿意吗?

当然是不愿意,因为美国减税,明显就是降低国际竞争成本,大规模减税和惩罚性关税带来的直接影响,是资本快速回流美国。英国首相发言人表示,本届内阁已决定,至2020年将企业税由20%下调至17%;对中国的影响,在曹德旺宣布赴美投资后引爆,就连中国前任税务高官也不否认,在“三亚·财经国际论坛”上,国家税务总局原副局长许善达表示:“如果美国大幅度减税,就缩小了我们性价比的优势,国内会遇到更大的困难。”

美国减税,是否造成制造业全面回流

我们要明确制造业是高端制造业还是中低端制造业,首先美国掌握的高端军工,半导体设计之类的高利润制造业,而且一直是美国的王牌,所以这些所针对性的指向的应该是中端及中低端制造业,消费级别的工业品制造。

既然要回流,就必须了解美国制造业的出走过程,二战结束后,美国工业产值占世界的一半以上,GDP是3054亿美元,也占世界一半以上。同期中国的国内工农业生产总值才50亿美元左右,不到美国的零头。二次世界大战使美国国债激增到GDP的近120%,这一比例创造了美国历史上的最高纪录。战后美国国债规模一路下降,到1980年只占GDP的32.5%。这一段时间正是美国制造业的繁荣期,美国国内工业人口达到峰值,通过制造业的高速发展,美国靠着贸易顺差顺利的解决了罗斯福执政期间激增的国债。1980年里根当选美国总统,整体而言面临两个挑战:1.石油美元基础上的苏联扩张;2.华约外世界市场趋于饱和,油价上涨,国内制造业成本上升,经济增长乏力(1980-82年爆发过因油价上涨导致的经济危机)。当时美国的劳动力成本已经非常高了(年均工资1万美元左右),里根减税确实减轻了企业的负担,但高企的国内投资成本让企业即使有钱,也放弃了在国内急需投资,而把目光转向国外,美国的去工业化进程由此开始。换言之,如果里根不减税,美国企业会大量死于高额的税负,减税,则会让企业选择放弃国内投资,转向有利可图的国际市场——很大一部分是循着之前的路子去了是亚洲(之前美国基于冷战对抗,政策性扶持台日)乃至中国大陆。美国的制造业,从纺织开始,逐渐离开美国。至今,消费端(中高低)制造业美国基本都难以坚守了。

再看是否全面回流,特朗普的政策可以理解为:一减税二扩大基建三收盟友费四停止移民政策然后让美国再次伟大,实现制造业回流。

这就明临两方压力或者矛盾,扩大基建后确实能一定程度上拉动就业,扩大国内消费市场。但问题是,美国制造业如果回流,消费品价格也一定会提高,如果不提高进口商品关税,美国人仍会选择进口便宜产品,如果提高关税,等于是太高了美国人的生活成本,对冲了扩大基建带来的部分工资收入,同时需要相当强劲的国际市场需求。

美国减税,是否绞杀中国制造2025

关于中国制造业的困境,工信部在2015年的表态非常中肯:发达国家高端制造回流与中低收入国家争夺中低端制造转移同时发生,对我国形成“双向挤压”。而2017年的新形势是,由于特朗普要大幅减税,可能会对一些中端制造业品类是否留在中国产生动摇,因为相比低端制造业,他们并不用雇佣数量多且价格昂贵的美国蓝领工人。

中国的中高端制造业回流美国,能否成为现实,能在多大程度上成为现实,目前非常有争议,也需要时间观察。不管美国制造业能不能实现回流,多大程度回流,跟随美国减税,降低中国制造业成本,都是唯一可选的选项。中国制造业的竞争对手不只是美国。正如“双向挤压”论所说的,在中高端制造业,有我们的老对手——欧盟、美国、日本、韩国。低端制造业,也面临着越南、印尼和印度越来越激烈的竞争。

对中国制造业时刻保有危机意识是件好事;自身没有动力改革,由外部环境逼着改革,也是件不错的事;呼吁减税,降低中国企业负担,更是件必须要做的事。

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